Other Briefings2025年阿联酋企业税登记截止日期与合规要求分析
深入了解2025年阿联酋企业税的申报截止日期、合规要求及可能面临的罚款措施。明确关键步骤，以确保按时完成注册并有效规避经济处罚。
By Sudhanshu Singh
依据2022年第47号联邦法令，阿联酋企业税框架明确规定，凡在该国从事商业活动的自然人及法人实体均需履行税务登记义务。联邦税务局（FTA）为此制定了系统化的合规时间安排，其中自然人的税务登记截止日期为2025年3月31日，而公司实体则根据其注册成立日期分阶段设定相应的登记期限。未能在规定时限内完成税务登记的企业或个人，将面临10000阿联酋迪拉姆（约合2722.5美元）的行政罚款。
本文系统地分析了企业税务登记的截止日期、合规过程中面临的挑战、相关法律法规，以及为确保按时完成税务登记并规避罚款风险所需采取的核心措施。
企业所得税登记：登记主体及截止日期
开展商业活动的自然人主体
从事商业或专业活动的自然人，若其年度营业额超过100万阿联酋迪拉姆（约合272225美元），需依法完成企业所得税登记。对于2024年度营业额达到上述标准的自然人，登记截止日期为2025年3月31日；而对于未来年度内达到该标准的自然人，其登记截止日期则为达到标准的次年3月31日。
|
从事商业活动的自然人 |
|
| 情况 | 登记截止日期 |
| 2024年度营业额超过100万阿联酋迪拉姆（约合272225美元）。 | 2025年3月31日 |
| 未来年度营业额超过100万阿联酋迪拉姆（约合272225美元）。 | 次年3月31日 |
依据联邦税务局发布的行政罚款指导方针，若未能在规定期限内完成登记，将被处以10000 迪拉姆（约合2722美元）的罚款。
2024年3月1日前在阿联酋完成注册的居民法人（公司）
联邦税务局根据商业许可证的颁发日期设定了分阶段的税务登记截止日期：
| 根据营业执照颁发日期确定的税务登记截止日期 | |
| 许可证颁发时间 | 登记截止时间 |
| 1月 – 2月 | 2024年5月31日 |
| 3月 – 4月 | 2024年6月30日 |
| 5月 | 2024年7月31日 |
| 6月 | 2024年8月31日 |
| 7月 | 2024年9月30日 |
| 8月 – 9月 | 2024年10月31日 |
| 10月 – 11月 | 2024年11月30日 |
| 12月 | 2024年12月31日 |
截至2024年3月1日未取得商业许可证的实体，必须在该日期起三个月内完成登记。
2024年3月1日后在阿联酋完成注册的居民法人（公司）
根据2022年第47号联邦税法，新成立的企业必须在成立后的三个月内完成公司税登记。
非居民法人
在阿联酋设有常设机构（PE）或实际管理机构（POEM）的非居民企业必须按以下方式注册：
| 非居民法人登记 | |
| 实体类型 | 登记截止日期（根据联邦税务局方针） |
| 2024年3月1日前设立的常设机构 | 自设立后的九个月内 |
| 2024年3月1日后设立的常设机构 | 自设立后的六个月内 |
| 外国公司在阿联酋的实际管理机构 | 在其财政年度结束后的三个月内 |
合规要求的不确定性：企业面临的挑战
尽管公司税法及其实施条例明确规定了相关截止日期，许多企业仍因合规要求的模糊及重叠而面临挑战。其中一个造成困惑的法规是2022年第47号联邦法令。该法令要求企业进行税务登记，但并未自动将其与增值税登记相挂钩，从而致使部分已注册增值税的企业误以为自己也已完成公司税的登记。对此，联邦税务局已发布官方澄清文件，明确指出增值税与公司税属于独立的登记事项，需分别履行相应的申报义务。
此外，贸易自由区企业对其依据2022年第47号联邦法令第18条所享受的零税率待遇存在一定的不确定性。尽管贸易自由区实体可享有免税优惠，但仍需履行税务登记义务并按年度提交纳税申报表。然而，许多位于贸易自由区的小型企业尚未充分了解这些合规要求。
另一个引发混淆的关键领域涉及在阿联酋设有实际管理机构的外国公司。根据联邦税务局的解释，非居民企业若在阿联酋拥有决策权，则无论是否持有阿联酋商业许可证，均需在其财政年度结束后的三个月内完成税务登记。然而，目前仍有大量离岸公司尚未充分了解此项合规要求。
依据联邦税务局的合规规定，企业需在所有权、商业执照或业务活动发生任何变更之日起20日内完成税务记录的更新。然而，众多实体在解读是否需针对某些细微变更（例如新增次要业务活动）向联邦税务局提交更新时面临困难。
针对逾期登记及违规行为的处罚措施
依据联邦税务局发布的行政罚款方针，企业若未能在规定期限内完成公司税登记，将被处以10,000阿联酋迪拉姆（约合2700美元）的罚款。此外，针对其他违规行为的附加处罚措施包括：
| 逾期登记及违规行为的处罚措施 | |
| 违规行为 | 罚款金额 |
| 未能在截止日期前登记公司税 | 10000阿联酋迪拉姆 |
| 未能在20天内更新税务记录 | 视具体情况而定 |
| 企业所得税申报逾期 | 由联邦税务局根据违规行为的持续时间进行评估和决定 |
联邦税务局已设立宽限期，截止日期为2025年3月31日。在此期间，企业可对相关错误进行更正并更新记录，且无需承担任何处罚。
企业如何优化并简化企业所得税合规管理流程
为确保高效遵循阿联酋的企业税收框架，企业应采取以下措施：
- 根据2022年第47号联邦法令（关于企业税的规定），明确其所属实体分类下的适用登记截止日期；
- 通过EmaraTax在线平台完成注册流程，并确保所有税务记录准确且及时更新；
- 密切关注联邦税务局发布的通知及合规指引，以及时掌握政策调整与最新要求；
- 聘请专业税务顾问协助处理复杂的合规事务，特别是针对自由区企业以及在阿联酋具有实际管理机构的外国公司。
未来的展望
阿联酋的企业税框架设立了严格的合规期限与处罚机制，要求企业必须在规定的时限内完成登记手续。为确保符合相关法规，企业需持续关注联邦税务局发布的通告、合规指引以及2022年第47号联邦法令的具体要求。
自然人需于2025年3月31日之前完成登记，而企业则依据相关规定在指定的分批截止日期前完成登记。为确保合规并避免罚款，企业应主动履行登记义务，建立健全且准确的税务记录体系，并适时寻求专业税务咨询服务以保障税务操作的顺利实施。
Middle East Briefing 是Asia Briefing旗下的五大区域性内容平台之一，由协力管理咨询（Dezan Shira & Associates）提供支持。协力管理咨询是一家泛亚洲的专业服务公司，致力于为跨国投资者提供服务。 我们在迪拜（阿联酋）、中国、印度、越南、新加坡、印度尼西亚、意大利、德国和美国设有办公室。此外，我们与位于马来西亚、孟加拉国、菲律宾、泰国和澳大利亚的合作伙伴公司保持紧密合作。
如需在中东设立企业或进驻其他亚洲市场的相关信息，请通过邮箱 dubai@dezshira.com 联系我们，或访问我们的网站www.dezshira.com。此外，点击此处免费订阅Middle East Briefing的内容产品。
